- W zakresie rzetelności ksiąg rachunkowych GBP stwierdzono:
a) w 2022 roku w księgach rachunkowych GBP zaniechano ujęcia na koncie 014 ,,Zbiory biblioteczne” nieodpłatnie otrzymanych darów bibliotecznych o łącznej wartości 3l2,00 zł,
b} w związku z likwidacją w 2o2o roku filii GBP mieszczącej się w Krajnie zaniechano wyksięgowania z ksiąg rachunkowych GBP z konta 014 ,,Zbiory biblioteczne” przekazanego księgozbioru do Szkoły Podstawowej im. Ks. Jerzego Popiełuszki w Krajnie o łącznej wartości 67.583,oo zł. Nieprawidłowość narusza art. 24 ust. 2 ustawy o rachunkowości oraz zasady funkcjonowania konta 014 ,,Zbiory biblioteczne” określone w przyjętych przez jednostkę zasadach (polityce) rachunkowości. - Na dzień 31.12.2022 r. w księgach rachunkowych GBP zachodzi niezgodność pomiędzy ewidencją szczegółową prowadzoną w formie ksiąg inwentarzowych, a ewidencją analityczną prowadzoną do konta 014 ,,Zbiory biblioteczne” W programie komputerowym ProKomp. Nieprawidłowość narusza art. 16 ust. 1 ustawy o rachunkowości.
- W 2022 roku w ewidencji księgowej GBP stwierdzono przypadki dokonywania wyksięgowania ubytków (książek) zapisem ujemnym na stronie Wn konta 014 ,,Zbiory biblioteczne” w korespondencji ze stroną Ma konta 072 ,,Umorzenie pozostałych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych”, co narusza art. 25 ust. 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości.
- W filii GBP mieszczącej się w Radlinie nie zachowano częstotliwości przeprowadzania skontrum materiałów bibliotecznych, do których czytelnicy mają wolny dostęp – ostatnie skontrum zostało przeprowadzone w roku 2021, natomiast poprzednie w roku 2015. Nieprawidłowość narusza par. 31 ust. 1 rozporządzenia Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia 29 października 2008 r. w sprawie sposobu ewidencji materiałów bibliotecznych.
- Na dzień 31.12.2022 roku zaniechano przeprowadzenia inwentaryzacji drogą weryfikacji, aktywów ujętych w księgach rachunkowych GBP na kontach: 013 ,,Pozostałe środki trwałe” – saldo Wn w kwocie 58.717,23 zl, 014 ,,Zbiory biblioteczne” – saldo Wn w kwocie 447.117,60 zł, 020 ,,Wartości niematerialne i prawne” – saldo Wn w kwocie 10.168,76 zl, 071′,,Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych” – saldo Ma w kwocie 650,01 zł, 072 ,,Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych” w kwocie 515.353,58 zł. Nieprawidłowość narusza art. 26 ust. 1 pkt 3 ustawy o rachunkowości.
Źródło: https://bip.kielce.rio.gov.pl/temp/zdjecia_art/4337/wyst%C4%85pienie%20pokontrolne%20do%20Dyrektor%20Gminnej%20Biblioteki%20Publicznej%20w%20G%C3%B3rnie-1.pdf
