W zakresie przeprowadzania inwentaryzacji wg stanu na dzień 31.12.2023 r. ustalono następujące nieprawidłowości:
c) na okoliczność przeprowadzenia inwentaryzacji gruntów (saldo konta 011 – gr. 0) do protokołu weryfikacji załączono wykaz gruntów oddanych w użytkowanie wieczyste oraz wykaz wszystkich gruntów wg stanu na dzień 31.12.2023 r. W załączonym zestawieniu pod pozycją 1 wykazano działki ogółem o wartości początkowej 1.766.555,21 zł – numer inwentarzowy 00G oraz datę wejścia do użytku 31.12.2013 r. Nie wskazano ilości działek stanowiących ww. ogół oraz żadnych danych umożliwiających identyfikację działek czy dokumentów, na podstawie których działki zostały przyjęte na stan mienia gminnego. Tak przeprowadzona inwentaryzacja salda konta 011 w zakresie gruntów nie spełnia wymogów prawidłowo przeprowadzonej inwentaryzacji drogą weryfikacji, bowiem nie dokonano porównania wszystkich danych rachunkowych z odpowiednimi dokumentami. Inwentaryzacja metodą porównania ma na celu stwierdzenie czy dany składnik istnieje – czy jednostka sprawuje nad nim kontrolę. Jej celem jest stwierdzenie czy rzeczywiście posiadane przez jednostkę dokumenty potwierdzają istnienie określonego salda oraz czy jest ono realne i poprawnie wycenione. Dokumenty muszą gwarantować, że dane w nich zawarte są prawdziwe. Cechy takie noszą wyłącznie dokumenty źródłowe. Wszystkie inne dokumenty wtórne zawierają już informacje przetworzone i mogą zawierać treści zniekształcone lub nieaktualne. Tak przeprowadzona inwentaryzacja nie została powiązana z zapisami ksiąg rachunkowych oraz należycie i wyczerpująco udokumentowana.
Źródło: https://bip.kielce.rio.gov.pl/Artykul-Wystapienie-z-dnia-20240719,4374.html
