W latach 2022 – 2023 zaniechano bieżącego ujęcia w księgach rachunkowych Urzędu Gminy w Zbrosławicach zmian w stanie środków trwałych na koncie 011-0- 1 „Środki trwałe- grunty” w związku z nabyciem przez Gminę Zbrosławice prawa własności 6 działek gruntowych w drodze komunalizacji na mocy Decyzji Wojewody Śląskiego.
Było to niezgodne z art. 4 ust. 2, art. 20 ust. 1, art. 24 ust. 1 i ust. 5 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2021 r., poz. 217 z późn. zm.), w związku z zasadami funkcjonowania konta 011 wynikającymi z postanowień załącznika Nr 3 do rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 13 września 2017 r. w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2020 r., poz. 342) oraz planu kont dla jednostki budżetowej – Urzędu Gminy wraz z ich opisem, przyjętego w zarządzeniu Nr OR.0050.6.2020 Wójta Gminy Zbrosławice z dnia 3 stycznia 2020 r. w sprawie polityki rachunkowości dla Urzędu Gminy w Zbrosławicach wraz ze zm.
Powyższe dotyczyło ujęcia wartości 6 działek nabytych w 2022 i 2023 r., które ujęto w księgach rachunkowych jednostki w 2023 r. (łączna wartość działek wyniosła 4.680,00 zł) i 2024 r. (łączna wartość działek wyniosła 80.580,00 zł) z opóźnieniem wynoszącym od miesiąca do czterech miesięcy po uprawomocnieniu się decyzji.
Informacje o zmianach w stanie środków trwałych wynikających z decyzji Wojewody Śląskiego, które uprawomocniły się odpowiednio 1 grudnia 2022 r. oraz 5 października 2023 r., pracownicy Wydziału Gospodarki Nieruchomościami i Planowania Przestrzennego przekazali do Wydziału Księgowości dopiero w dniu 5 stycznia 2023 r. i 22 lutego 2024 r. Było to niezgodne z postanowieniami pkt 7 instrukcji obiegu i kontroli dokumentów stanowiącej załącznik nr 3 do zarządzenia Wójta Gminy Zbrosławice Nr OR.0050.319.2020 z dnia 19 października 2020 r.
Zgodnie z wyjaśnieniami pracowników Urzędu Gminy w Zbrosławicach, obieg dokumentów w wersji papierowej w Urzędzie jest opóźniony z uwagi na fakt, iż wydział Gospodarki Nieruchomościami i Planowania Przestrzennego zajmujący się m.in. regulacją stanów prawnych nieruchomości znajduje się w innym sołectwie.
Skutkiem powyższego, w bilansie jednostki Urzędu Gminy Zbrosławice, sporządzonym wg stanu na dzień 31 grudnia 2022 r. i 2023 r., zaniżono wartość środków trwałych.
Bilans jednostki budżetowej Urzędu Gminy Zbrosławice sporządzony wg stanu na dzień 31 grudnia 2022 r. podpisali: p. Lucyna Kaminska-Grella – były Skarbnik Gminy Zbrosławice i p. Wiesław Olszewski – były Wójt Gminy Zbrosławice; wg stanu na dzień 31 grudnia 2023 r. podpisali: p. Marek Broll – Zastępca Skarbnika Gminy i p. Wiesław Olszewski – były Wójt Gminy Zbrosławice.
Powyższe świadczy o nieprawidłowym przeprowadzeniu inwentaryzacji gruntów metodą weryfikacji według stanu na ostatni dzień grudnia 2022 r. i 2023 r, niezgodnie z przepisami art. 26 ust. 1 pkt 3 oraz art. 27 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości Dz. U. z 2021 r. poz. 217 z późn. zm.) oraz wymogami instrukcji inwentaryzacyjnej określonej w załączniku nr 1 do zarządzenia Nr OR.0050.318.2020 Wójta Gminy Zbrosławice z dnia 19 października 2020 r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji inwentaryzacyjnej w Urzędzie Gminy Zbrosławice. Weryfikacji konta 011 – grunty dokonano: za rok 2022 r. w dniu 13.01.2023 r., za rok 2023 w dniu 29.02.2024 r. W inwentaryzacji różnic nie stwierdzono.
Zadania w zakresie przygotowania wniosków (wraz z załączonym dowodem OT) do Wydziału Księgowości o przyjęcie na stan Gminy Zbrosławice nieruchomości na mocy decyzji Wojewody Śląskiego oraz przekazanie ich do Wydziału Księgowości należały do inspektora Wydziału Gospodarki Nieruchomościami i Planowania Przestrzennego. Nadzór w tym zakresie sprawował Naczelnik tego Wydziału. Weryfikacji konta 011 dokonała komisja weryfikacyjna składająca się z pracowników Wydziału Księgowości. Zadania w zakresie prowadzenia ewidencji księgowej urzędu należały do pracowników Wydziału Księgowości. Nadzór w tym zakresie sprawował Zastępca Skarbnika Gminy Zbrosławice.
Źródło: https://riokatowice.bip.net.pl/?a=20930
